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破產案件債權申報與審查之——職工集資款篇

李曉明    2018-8-17 10:58:48

破產案件債權申報與審查之——職工集資款篇

破產案件債權申報與審查之——職工集資款篇

勞動合同關系是一種權利與義務關系,是指用人單位為生產經營目的招聘符合要求的勞動者成為員工,而勞動者在其依法管理下付出勞動并領取報酬的一個雙方行為。依據法律定義,勞動合同關系極大程度上是一種權利義務對等的關系,兩個平等的主體之間的權利義務關系,均受法律的保護。


但是由于勞動關系中雙方地位具有天然的不平等性,用人單位占有的社會資源以及勞動者的可替代性等特征,使得在合同合同關系的建立、談判以及勞動關系存續期間中,勞動者往往處于弱勢的一方,屬于受管理的一方,所以現行的的勞動合同法“以保護勞動者合法權益”為宗旨。


在企業生產經營過程中,這種管理性質的存在,往往會出現在企業資金困難或者因擴大生產需要的時候,存在向員工集資的情形,這些情形在“企業不能清償到期債務,且資產不足以清償全部債務,或明顯喪失清償能力”而進入破產程序的時候,出于保護勞動者、維護社會和諧穩定的需要,要明確關于員工集資款的債權屬性,并按照法律規定予以認定,在破產財產分配前或分配過程中妥善解決。


參考人民法院有關公告案例及操作指引,結合筆者辦理破產案件的實際,現將破產案件債權申報中的職工集資款處理方式匯總總結如下,請同行或各位大咖批評指正。



序號 類別 發生時間及情形 審查、處理方式
集資行為發生時間 發生于破產法實施前 發生在《中華人民共和國企業破產法》實施前,即2007年6月1日以前的職工集資款參照工資處理,在企業破產時按照職工債權處理。
對于2007年6月1日之前所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用,以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金,優先于擔保債權人受償。
發生于破產法實施后 發生在《中華人民共和國企業破產法》實施后,即2007年6月1日之后的職工集資款原則上作為民間借貸處理。如果借貸時存在財產擔保情形的,作為擔保債權處理;如果借貸時不存在財產擔保情形的,作為普通債權處理。
職工投資入股 作為股權處理 職工集資款若具有明顯的投資入股性質,應作為股權處理,不作為破產企業債權處理。
扣除工資的一定比例或金額作為集資款供公司使用 強制扣除 企業未經職工同意從職工工資中強制扣除一定數額作為集資的,不管是發生在《企業破產法》實施前還是實施后,該行為視為企業拖欠的職工工資,一律按照職工債權處理。
通過權力機構或執行機構的決議強制攤派 企業通過召開股東會或董事會決議,通過書面通知或公告形式以解除勞動合同相要挾強行向全體職工攤派繳納集資的,對于集資的本金部分,參照職工債權處理;對于利息部分,按照普通債權處理。
職工出借資金供公司使用 融資后出借 職工通過向社會人員融資后又出借給企業進行牟利所形成的債權,按照普通債權處理。
高管或實際控制人出借用于普通員工工資支付 破產企業高管人員出借資金給企業用于職工發放工資或繳納社會保險,屬于專款專用性質,應認定為墊付的職工債權,按照職工債權處理。
非本企業職工的名為職工借款實為民間借貸的集資款 非本企業職工的社會其他人員“掛靠”在職工名下、名為職工集資款實為民間借貸的債權,無論在《企業破產法》實施前還是實施后,一律按照普通債權處理。
企業向非企業職工之外的人員的借款 對外借款 企業向本企業職工之外人員的借款,不屬于職工集資范疇,一律按照普通債權處理。


有關法條依據:


《中華人民共和國企業破產法》第四十八條

債權人應當在人民法院確定的債權申報期限內向管理人申報債權。


債務人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用,以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金,不必申報,由管理人調查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的,可以要求管理人更正;管理人不予更正的,職工可以向人民法院提起訴訟。


《中華人民共和國企業破產法》第一百一十三條

破產財產在優先清償破產費用和共益債務后,依照下列順序清償:


(一)破產人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用,以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金;

(二)破產人欠繳的除前項規定以外的社會保險費用和破產人所欠稅款; 

(三)普通破產債權。


《中華人民共和國企業破產法》第一百三十二條

本法施行后,破產人在本法公布之日前所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用,以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金,依照本法第一百一十三條的規定清償后不足以清償的部分,以本法第一百零九條規定的特定財產優先于對該特定財產享有擔保權的權利人受償。


《中華人民共和國企業破產法》第一百零九條

對破產人的特定財產享有擔保權的權利人,對該特定財產享有優先受償的權利。


PS:企業破產法通過、國家主席公布及施行時間

2006827日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議通過)

《中華人民共和國企業破產法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議于2006827日通過,現予公布,自200761日起施行。

中華人民共和國主席 胡錦濤




《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第一條第一款

本規定所稱的民間借貸,是指自然人、法人、其他組織之間及其相互之間進行資金融通的行為。


PS:(2015623日最高人民法院審判委員會第1655次會議通過)

《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》已于2015623日由最高人民法院審判委員會第1655次會議通過,現予公布,自201591日起施行。


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